Podatek VAT płacisz tak, jak przed wprowadzeniem split payment. Wypełnij formularz przelewu do urzędu skarbowego. Wpisz w nim numer rachunku urzędu skarbowego i symbol formularza (np. VAT-7). Przelew do urzędu skarbowego zostanie wykonany za pomocą rachunku rozliczeniowego z dostępnych środków na powiązanym rachunku VAT.
Pamiętaj
Nie możesz zapłacić VAT do urzędu skarbowego komunikatem przelewu.
Obniżenie kwoty zobowiązania podatkowego - wzór
Jeśli zapłacisz podatek należny w całości z rachunku VAT przed terminem jego zapłaty, możesz obniżyć kwotę zobowiązania podatkowego, czyli zapłacić mniejszą kwotę VAT.
Obniżenie kwoty podatku wylicz według wzoru:
S = Z × r × n/360
w którym:
- S – kwota, o którą obniżysz podatek, wyrażona w zaokrągleniu do pełnych złotych
- Z – kwota podatku do zapłaty wynikająca z deklaracji podatkowej przed obniżeniem
- r – stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego obowiązująca na 2 dni robocze przed dniem zapłaty podatku
- n – liczba dni od dnia następnego po dniu, w którym obciążysz rachunek VAT do dnia, w którym upływa termin do zapłaty podatku (włącznie)
Wyliczoną kwotę, o którą obniżysz kwotę do wpłaty, zaokrąglij do pełnych złotych.
Przykład
Zobowiązanie VAT w deklaracji za lipiec 2018 r.:
- wynosi 120 000 zł
- zapłacisz je 21.08.2018 r. (ustawowy termin zapłaty to 27.08.2018 r., czyli 6 dni przed terminem)
- stopa referencyjna NBP obowiązująca na 2 dni robocze poprzedzające dzień zapłaty, tj. na 17 sierpnia 2018 r., wynosi 1,5%
Kwota, o którą możesz obniżyć wpłatę VAT za lipiec 2018 r. wynosi: 30 zł = 120 000 zł x 1,5% x (6 dni : 360 dni), bo:
- Z = 120 000 zł
- r = 1,5%
- n = 6 dni (obliczając liczbę tych dni nie uwzględniasz dnia zapłaty, tj. 21.08.2018 r., tylko upływ terminu płatności, tj. 27.08.2018 r.).
21.08.2018 r. możesz wpłacić VAT za lipiec w kwocie 119 970 zł (120 000 zł – 30 zł = 119 970 zł).
Stopa referencyjna NBP
Aktualnie stopa referencyjna wynosi (od 5.03.2015 r.) 1,5% rocznie.
Obniżona kwota zobowiązania a deklaracja VAT
Gdy w danym okresie rozliczeniowym korzystasz z obniżenia zobowiązania podatkowego, to w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K zaznacz pozycję 67.
Zapłata częściowa
Jeśli nie masz na rachunku VAT środków wystarczających do pokrycia VAT w całości, możesz zapłacić różnicę z innego rachunku rozliczeniowego.
W takim przypadku nie możesz jednak obniżyć kwoty zobowiązania podatkowego.
Wpłata z rachunku VAT w terminie płatności podatku
Płacąc zobowiązanie z tytułu VAT w całości z rachunku VAT w dniu upływu terminu płatności nie stosujesz obniżenia kwoty podatku.
Podstawa prawna:
- Art. 108d ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
- Uchwała nr 1/2015 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 4 marca 2015 r. w sprawie stopy referencyjnej, oprocentowania kredytów refinansowych, oprocentowania lokaty terminowej oraz stopy redyskontowej weksli w Narodowym Banku Polskim