Prowadzenie ewidencji
Wszystkie operacje powodujące zmianę ilości wartości dewizowych i waluty polskiej muszą być na bieżąco, w sposób trwały i ciągły oraz zgodny z przepisami, ewidencjonowane w tzw. ewidencji sprzedaży i nabycia walut obcych.
W ewidencji ujmuje się:
- transakcje rozliczane w kantorze
- transakcje rozliczane za pośrednictwem rachunków bankowych
- transakcje rozliczane w części w kantorze i w części za pośrednictwem rachunków bankowych
- operacje przemieszczania wartości dewizowych lub waluty polskiej między kasą a rachunkami bankowymi
Na treść ewidencji składają się:
- kolejny numer transakcji lub operacji
- data zawarcia i data realizacji transakcji lub data przeprowadzenia operacji
- określenie rodzaju transakcji lub operacji: kupno, sprzedaż, zasilenie kasy z rachunku bankowego, odprowadzenie z kasy na rachunek bankowy
- sposób rozliczenia transakcji: wpłata do kasy, wypłata z kasy, wpłata na rachunek bankowy, wypłata z rachunku bankowego, rozliczenie za pośrednictwem rachunków bankowych
- nazwa i ilość wartości dewizowych lub waluty polskiej będących przedmiotem transakcji lub operacji
- kurs waluty i równowartość transakcji w walucie polskiej
- cena jednostkowa oraz wartość w walucie polskiej w przypadku transakcji kupna i sprzedaży złota dewizowego lub platyny dewizowej
Wpis do ewidencji powinien być dokonany niezwłocznie po zawarciu transakcji lub przeprowadzeniu operacji, a jeżeli transakcja jest realizowana w innym terminie niż termin jej zawarcia, wpis uzupełnia się o datę realizacji transakcji niezwłocznie po jej zrealizowaniu.
Informacje przekazywane do Głównego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF)
Kantory mają obowiązek elektronicznego raportowania transakcji kupna lub sprzedaży wartości dewizowych i przekazywania do GIIF informacji o nich, jeśli ich równowartość przekracza 15 000 euro. Obowiązek dotyczy też pośrednictwa w przeprowadzeniu takiej transakcji. Zawiadomienie GIIF powinno mieć miejsce w ciągu 7 dni od dnia przeprowadzenia transakcji. Zawiadomienia można dokonać:
- elektronicznie:
- przy pomocy strony internetowej (musisz utworzyć konto, zalogować się i przekazać kartę transakcji)
- poprzez e-mail na adres giif@giif.mofnet.gov.pl
- na płycie CD-ROM – dostarczonej osobiście, przez konwój lub za pośrednictwem poczty
Dane powinny być sporządzone w formacie .xml i podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Zawiadomienie powinno obejmować też podejrzenie popełnienia przestępstwa prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.
Przygotowanie dowodów kupna sprzedaży waluty obcej
Do każdej transakcji kantor powinien wydać, w sposób zgodny z przepisami, dowód kupna i sprzedaży, imienny lub na okaziciela. Zazwyczaj stanowi on wydruk z ewidencji prowadzonej za pomocą komputera, gdzie są odnotowane w/w operacje.
Dowody kupna sprzedaży powinny zawierać:
- kolejny numer dowodu
- imię i nazwisko osoby fizycznej lub nazwę (firmę) przedsiębiorcy lub innego podmiotu dokonującego transakcji
- miejsce zamieszkania i adres osoby fizycznej lub siedzibę i adres przedsiębiorcy lub innego podmiotu dokonującego transakcji
- cechy dokumentu tożsamości osoby dokonującej transakcji
- nazwę lub symbol oraz kwotę sprzedanych lub skupionych walut obcych
- kurs waluty i równowartość transakcji w walucie polskiej
- pieczątkę z oznaczeniem kantoru
- datę zawarcia transakcji i wystawienia dowodu
- pieczątkę imienną i podpis kasjera
Powyższych rozwiązań nie stosuje się, jeżeli w związku z transakcjami kupna i sprzedaży wartości dewizowych są sporządzane pisemne umowy potwierdzające ich zawarcie.
Podstawa prawna:
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 września 2004 r. w sprawie wyposażenia lokalu przeznaczonego do wykonywania działalności kantorowej oraz sposobu prowadzenia ewidencji i wydawania dowodów kupna i sprzedaży wartości dewizowych
- Art. 72-78 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu