Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy

Na czym polega ulga

 

Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji. Możesz z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest firmom z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług. 

Dochód zwolniony z podatku

Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub zwolnienia z podatku dochodowego PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.

Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od:

  • kosztów nowej inwestycji (poniesionych nakładów inwestycyjnych), lub
  • 2-letnich kosztów zatrudnienia nowych pracowników 

Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów.

Limit zwolnienia z podatku 

Województwo lub podregion Mikro, mała firma Średnia firma Duża firma Liczona od:
lubelskie, podkarpackie, podlaskie, warmińsko-mazurskie 70% 60% 50% Kosztów inwestycji albo 2-letnich kosztów nowo zatrudnionych pracowników
kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, świętokrzyskie, zachodniopomorskie, oraz podregiony: ciechanowsko-płocki, ostrołęcko – siedlecki, radomski, warszawski wschodni 55% 45% 35%
dolnośląskie, śląskie, wielkopolskie 45% 35% 25%
podregion warszawski zachodni 40% 30% 20%
miasto Warszawa 30% 20% 10%

Czas na wykorzystanie ulgi

Z pomniejszonego podatku będziesz mógł korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat zależy od wybranej lokalizacji.

Okres wsparcia Województwo lub podregion
15 lat lubelskie, podkarpackie, podlaskie, warmińsko-mazurskie
12 lat kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, świętokrzyskie, zachodniopomorskie, oraz podregiony: ciechanowsko-płocki, ostrołęcko – siedlecki, radomski, warszawski wschodni
10 lat dolnośląskie, śląskie, wielkopolskie oraz podregion warszawski zachodni i miasto Warszawa

Ważne: Warto szukać terenów inwestycyjnych w granicach dotychczasowych specjalnych stref ekonomicznych, bo na nich również można korzystać ze wsparcia przez okres 15 lat. 

Szczegółowe warunki dla Twojej lokalizacji możesz sprawdzić na Mapie Polskiej Strefy Inwestycji.

Ile można zyskać – przykładowa inwestycja

Aby sprawdzić, ile możesz zyskać skorzystaj z naszego Kalkulatora pomocy publicznej.

Możesz też samodzielnie oszacować wysokość ulgi podatkowej, czyli niezapłaconego podatku. Aby to zrobić trzeba planowane koszty kwalifikowane inwestycji pomnożyć przez intensywność pomocy publicznej w danej lokalizacji. 

Ulga podatkowa = koszt inwestycji * x intesywność pomocy publicznej w wybranej lokalizacji

* W kosztach można uwzględniać tylko koszty kwalifikowane. Ich wykaz jest dostępny w zakładce: Jak policzyć wartość inwestycji

Aby obliczyć wysokość dochodu zwolnionego z podatku należy wysokość ulgi podatkowej podzielić przez stawkę podatku.

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku = ulga podatkowa / stawka podatku

Przykład:

Koszt nowej inwestycji: 1 mln zł
Wielkość przedsiębiorcy: średni
Lokalizacja inwestycji: województwo podkarpackie
Intensywność pomocy publicznej: 60%
Pomoc publiczna (ulga podatkowa) = 1 mln zł x 60% = 600 tys. zł 
600 000 zł to wartość niezapłaconego podatku dochodowego CIT lub PIT. 
Stawka podatku dochodowego CIT: 19%

Wysokość dochodu zwolnionego z podatku: 600 tys. / 19% = 3 157 894,70 zł 

Podsumowanie przykładu:

Średniej wielkości przedsiębiorca zainwestował 1 mln zł w województwie podkarpackim i dzięki Polskiej Strefie Inwestycji będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego do wysokości 600 tys. zł. Oznacza to, że w kolejnych latach (maksymalnie 15) nie zapłaci podatku od dochodów w wysokości 3,158 mln zł.  Po przekroczeniu tego limitu dochodów, przedsiębiorca zapłaci podatek w standardowej wysokości, nawet jeśli nie minęło 15 lat.

Podstawa prawna PSI

Polska Strefa Inwestycji funkcjonuje od 2018 r. na podstawie ustawy o wspieraniu nowych inwestycji.  Nowa ustawa zastąpiła dotychczasowy mechanizm pomocy publicznej dla inwestorów, dostępny w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. Aktualnie przedsiębiorcy nie mają już możliwości uzyskania nowych zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie specjalnych stref ekonomicznych. Mogą starać się o decyzję o wsparciu nowej inwestycji w ramach Polskiej Strefy Inwestycji.

Najważniejsze akty prawne PSI to:

  1. Ustawa z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji
  2. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 28 sierpnia 2018 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji
  3. Rozporządzenie Ministra Przedsiębiorczości i Technologii z dnia 29 sierpnia 2018 r. w sprawie ustalenia obszarów i przypisania ich zarządzającym

oraz 14 rozporządzeń Ministra Przedsiębiorczości i Technologii w sprawie powierzenia zarządzającym obszarami wydawania decyzji o wsparciu oraz wykonywania kontroli realizacji decyzji o wsparciu. Tekst rozporządzeń dostępny jest na stronach Internetowego Systemu Aktów Prawnych:

  1. Kamiennogórska Specjalna Strefa Ekonomiczna
  2. Katowicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
  3. Kostrzyńsko-Słubicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
  4. Krakowski Park Technologiczny
  5. Legnicka Specjalna Strefa Ekonomiczna
  6. Łódzka Specjalna Strefa Ekonomiczna
  7. Specjalna Strefa Ekonomiczna Euro-Park MIELEC
  8. Pomorska Specjalna Strefa Ekonomiczna
  9. Słupska Specjalna Strefa Ekonomiczna
  10. Specjalna Strefa Ekonomiczna "Starachowice"
  11. Suwalska Specjalna Strefa Ekonomiczna
  12. Tarnobrzeska Specjalna Strefa Ekonomiczna Euro-Park Wisłosan
  13. Wałbrzyska Specjalna Strefa Ekonomiczna
  14. Warmińsko-Mazurska Specjalna Strefa Ekonomiczna