Złóż wniosek o sprzedaż banderol legalizacyjnych
Chcesz sprzedać wyroby akcyzowe (na przykład alkohol albo tytoń), które mają uszkodzone, nieważne lub nieprawidłowo nałożone banderole podatkowe? Musisz je oznaczyć banderolami legalizacyjnymi. Sprawdź czym są banderole legalizacyjne i jak je uzyskać.
Jak załatwić sprawę
Sprawę można załatwić:
- podczas wizyty w urzędzie
- listownie
- elektronicznie
Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi
Jeśli jesteś producentem wyrobów akcyzowych albo sprowadzasz takie towary z zagranicy, musisz naklejać na ich opakowania banderole podatkowe, czyli podatkowe znaki akcyzy.
Banderole podatkowe musisz umieścić na opakowaniu:
- napojów alkoholowych – wyroby spirytusowe, wino
- wyrobów tytoniowych – papierosy, tytoń do palenia, cygara, cygaretki
- suszu tytoniowego, czyli tytoniu, który nie jest połączony z żywą rośliną i nie jest jeszcze wyrobem tytoniowym, bez względu na jego wilgotność
- płynu do papierosów elektronicznych
- wyrobów nowatorskich
- urządzenia do waporyzacji od 1 lipca 2025
- saszetki nikotynowej i innych wyrobów nikotynowych od 1 sierpnia 2025.
Banderole podatkowe otrzymasz na wniosek, który powinien być poprzedzony tak zwanym wstępnym zapotrzebowaniem.
Przeczytaj jak zgłosić wstępne zapotrzebowanie na banderole podatkowe lub legalizacyjne.
Jeśli się okaże, że banderola podatkowa umieszczona na wyrobie akcyzowym jest zniszczona, uszkodzona albo utraciła ważność, musisz wycofać taki wyrób z obrotu. Możesz go sprzedać dopiero po nałożeniu banderoli legalizacyjnej.
Gdzie załatwisz sprawę
Złóż wniosek do urzędu skarbowego właściwego w sprawach znaków akcyzy, który jest właściwy dla siedziby twojej firmy lub – jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą – dla twojego miejsca zamieszkania.
Wniosek możesz złożyć elektronicznie na platformie PUESC.
Co zrobić krok po kroku
Wycofaj ze sprzedaży wyroby akcyzowe ze zniszczonymi, uszkodzonymi, nieprawidłowo naniesionymi lub nieważnymi banderolami
Termin
W przypadku papierosów, tytoniu do palenia wyrobów nowatorskich oraz płynu do papierosów elektronicznych: wycofaj wyroby akcyzowe po upływie ważności banderol podatkowych.
Banderole naniesione na papierosy, tytoń do palenia, wyroby nowatorskie lub płyn do papierosów elektronicznych w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia lutego następnego roku kalendarzowego, jeżeli znajdują się w obrocie handlowym.
Do 30 kwietnia 2025 roku zachowują ważność:
- znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 naniesione na opakowania jednostkowe papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich przed 1 marca 2025 roku
- znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 i wcześniejszym, naniesione na opakowania jednostkowe płynu do papierosów elektronicznych przed 1 marca 2025 roku.
Jeżeli papierosy, tytoń do palenia, wyroby nowatorskie oraz płyny do e-papierosów miałyby być przedmiotem dalszej sprzedaży po 30 kwietnia 2025 roku, to konieczne będzie naniesienie na ich opakowania jednostkowe znaków legalizacyjnych.
Urządzenia do waporyzacji nieoznaczone znakami akcyzy, wyprodukowane na terytorium Polski, nabyte wewnątrzwspólnotowo lub importowe przed 1 lipca 2025 roku powinny zostać oznaczone legalizacyjnymi znakami akcyzy, jeżeli mają być przeznaczone do dalszej sprzedaży po 31 sierpnia 2025 roku.
Wyroby nowatorskie (według zmienionej definicji), saszetki nikotynowe oraz inne wyroby nikotynowe nieoznaczone znakami akcyzy, wyprodukowane na terytorium Polski, nabyte wewnątrzwspólnotowo lub importowe przed 1 sierpnia 2025 roku powinny zostać oznaczone legalizacyjnymi znakami akcyzy, jeżeli mają być przeznaczone do dalszej sprzedaży po 30 kwietnia 2026 roku.
Do 31 sierpnia 2025 roku zachowują ważność znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025 naniesione na płyny do papierosów elektronicznych zawartych w jednorazowych papierosach elektronicznych przed 1 lipca 2025 roku. Jeżeli płyny do papierosów elektronicznych zawartych w jednorazowych papierosach elektronicznych miałyby być przedmiotem dalszej sprzedaży po 31 sierpnia 2025 roku, to w tym przypadku konieczne będzie naniesienie na ich opakowania jednostkowe legalizacyjnych znaków akcyzy.
W przypadku pozostałych wyrobów akcyzowych wycofaj je:
- jeśli doszło do zniszczenia lub uszkodzenia banderol podatkowych znajdujących się na opakowaniach jednostkowych wyrobów akcyzowych będących w sprzedaży
- po upływie 12 miesięcy od dnia wprowadzenia nowego wzoru znaków akcyzy.
Przygotuj spis wyrobów akcyzowych wycofanych z obrotu
Spis dotyczy wyrobów akcyzowych wyłącznie przeznaczonych do dalszej sprzedaży. Spis przekaż do urzędu celno-skarbowego właściwego w sprawach znaków akcyzy.
Dokumenty
Dokument możesz złożyć jako:
OryginałTermin
Po wycofaniu wyrobów akcyzowych z obrotu.
Urząd potwierdzi spis wyrobów akcyzowych
Dokumenty
Dokument otrzymasz jako:
OryginałTermin
Po przekazaniu spisu.
Złóż wniosek o sprzedaż banderol legalizacyjnych
Wniosek możesz złożyć na piśmie albo w formie elektronicznej – na skrzynkę e-PUAP właściwego urzędu skarbowego lub przez platformę PUESC.
Dokumenty
Pobierz:
Dokument możesz złożyć jako:
OryginałDokument możesz złożyć jako:
OryginałInformacja dodatkowa
W zaświadczeniu znajdują się m.in.:
- dane identyfikacyjne wnioskodawcy
- adres jego siedziby lub zamieszkania
- informacje o braku lub wystąpieniu zaległości podatkowych (wraz z ich tytułem, okresem i kwotą)
- informacje o odsetkach za zwłokę lub ich braku wraz z kwotą
- o odroczeniu lub rozłożeniu na raty zobowiązania podatkowego
Na żądanie wnioskodawcy w zaświadczeniu podaje się także informacje:
1) czy w stosunku do wnioskodawcy prowadzone jest:
a) postępowanie mające na celu ujawnienie jego zaległości podatkowych i określenie ich wysokości
b) postępowanie egzekucyjne w administracji, również w zakresie innych niż podatkowe zobowiązań wnioskodawcy
2) dotyczące:
a) okresów, z których pochodzą zaległości, i ich tytułów
b) podatków, których termin płatności został odroczony lub których płatność została rozłożona na raty
Jak uzyskać dokument?
Uzyskaj zaświadczenie z urzędu skarbowego o niezaleganiu w podatkach dochodowych, VAT lub akcyzieDokument możesz złożyć jako:
KopiaDokument możesz złożyć jako:
KopiaDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zaświadczenie, w którego treści zostają wskazane następujące dane: firma i siedziba przedsiębiorcy, jego adres oraz numer identyfikacji podatkowej (NIP) określenie rodzaju i zakresu działalności gospodarczej objętej wpisem, określenie miejsca lub miejsc wykonywania działalności gospodarczej, data dokonania wpisu.
Jak uzyskać dokument?
Uzyskaj wpis do rejestru producentów wyrobów tytoniowychDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zaświadczenie, w którego treści zostają wskazane następujące dane:
- firma i siedziba przedsiębiorcy oraz jego adres oraz numer identyfikacji podatkowej (NIP),
- numer w rejestrze przedsiębiorców,
- określenie rodzaju i zakresu działalności gospodarczej objętej wpisem,
- określenie miejsca lub miejsc wykonywania działalności gospodarczej,
- data dokonania wpisu.
Dokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zaświadczenie zawiera następujące dane: imię i nazwisko, miejsce zamieszkania i adres albo firmę, siedzibę i adres przedsiębiorcy; numer: a) w rejestrze przedsiębiorców w Krajowym Rejestrze Sądowym albo ewidencji działalności gospodarczej, o ile przedsiębiorca taki numer posiada; b) identyfikacji podatkowej (NIP); c) identyfikacyjny krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej (REGON), o ile przedsiębiorca taki numer posiada; określenie rodzaju działalności gospodarczej, która będzie wykonywana; wskazanie miejsca lub miejsc wykonywania działalności gospodarczej; data dokonania wpisu.
Dokument możesz złożyć jako:
KopiaJak uzyskać dokument?
Zezwolenie na obrót hurtowy alkoholem do 18%Dokument możesz złożyć jako:
KopiaJak uzyskać dokument?
Zezwolenie na obrót hurtowy alkoholem powyżej 18%Pobierz:
Dokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Wzór potwierdzenia określa załącznik nr 2 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. rozporządzenia w sprawie zabezpieczeń akcyzowych
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowegoDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego określa w szczególności:
1) numer akcyzowy składu podatkowego;
2) adres, pod którym zlokalizowany jest skład podatkowy;
3) rodzaj prowadzonej działalności w składzie podatkowym;
4) rodzaj wyrobów akcyzowych będących przedmiotem działalności w składzie podatkowym;
5) formę i termin obowiązywania zabezpieczenia akcyzowego, a w przypadku zwolnienia podmiotu występującego z wnioskiem o zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego z obowiązku złożenia zabezpieczenia – przewidywaną maksymalną kwotę zobowiązania podatkowego podlegającego zabezpieczeniu akcyzowemu oraz termin ważności zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego.
Właściwy naczelnik urzędu skarbowego, który wydaje zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego, wskazuje w nim numer akcyzowy podmiotu prowadzącego skład podatkowy.
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowegoDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zezwolenie określa w szczególności:
1) numer akcyzowy zarejestrowanego odbiorcy związany z miejscem odbioru wyrobów akcyzowych;
2) adres siedziby lub miejsca zamieszkania zarejestrowanego odbiorcy;
3) adres miejsca odbioru wyrobów akcyzowych;
4) rodzaj nabywanych wewnątrzwspólnotowo wyrobów akcyzowych;
5) formę i termin obowiązywania zabezpieczenia akcyzowego.
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorcaDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zezwolenie określa w szczególności:
1) adres siedziby lub zamieszkania przedstawiciela podatkowego;
2) imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub zamieszkania sprzedawcy;
3) rodzaj wyrobów akcyzowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo.
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie na wykonywanie czynności w charakterze przedstawiciela podatkowegoDokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Zezwolenie określa w szczególności:
1) adres siedziby lub zamieszkania podatnika, o którym mowa w art. 13 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym;
2) adres, pod którym zlokalizowany jest skład podatkowy, z którego będzie następowało wyprowadzanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy oraz numer akcyzowy tego składu podatkowego;
3) rodzaj wyrobów akcyzowych wyprowadzanych ze składu podatkowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie wyprowadzeniaDokument możesz złożyć jako:
KopiaDokument możesz złożyć jako:
OryginałDokument możesz złożyć jako:
OryginałPobierz:
Dokument możesz złożyć jako:
KopiaInformacja dodatkowa
Wzór pokwitowania określa załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie zabezpieczeń akcyzowych
Jak uzyskać dokument?
Zezwolenie na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowegoWażne! Zamiast potwierdzenia złożenia zabezpieczenia akcyzowego możesz złożyć pokwitowanie złożenia zabezpieczenia akcyzowego.
Spośród wymienionych załączników złóż tylko te, które odpowiadają profilowi twojej działalności.
Urząd może zażądać przedstawienia oryginałów tych dokumentów. Wszystkie załączniki powinny być aktualne w dniu składania wniosku. Jeśli jesteś vatowcem, zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami musisz przedstawić za ostatni miesiąc lub jeśli rozliczasz się kwartalnie – za ostatni kwartał.
Wymienionych załączników nie musisz dołączać:
- jeśli urząd dysponuje tymi dokumentami i dane w nich zawarte są aktualne
- gdy urząd jest w stanie sam sprawdzić te dane.
Dostaniesz decyzję w sprawie sprzedaży banderol legalizacyjnych
Aby otrzymać banderole legalizacyjne musisz za nie zapłacić. Jeśli nie wpłacisz pieniędzy lub nie złożysz wymaganych dokumentów, urząd odmówi ci sprzedaży banderol legalizacyjnych.
Banderole możesz odebrać w urzędzie skarbowym, który wydał decyzję lub – mając upoważnienie do ich odbioru – w Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych S.A.
Pamiętaj, że urząd może odmówić ci wydania banderol, jeśli masz zaległości podatkowe w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa lub gdy jest wobec ciebie prowadzone postępowanie egzekucyjne, upadłościowe lub likwidacyjne. Nie dotyczy to likwidacji przedsiębiorstwa państwowego w celu jego prywatyzacji.
Gdy urząd odmówi wydania banderol, zwróci ci pieniądze w ciągu 7 dni od dnia wydania decyzji o odmowie.
Dokumenty
Dokument otrzymasz jako:
OryginałPobierz:
Dokument otrzymasz jako:
OryginałIle zapłacisz
Po złożeniu wniosku, ale jeszcze przed odbiorem decyzji w sprawie wykupu banderol, musisz zapłacić za banderole.
1,30 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku:
- cygara i cygaretki we wszystkich opakowaniach – niezależnie od liczby cygar i cygaretek
- wyrobów spirytusowych w opakowaniu o pojemności do 0,2 l włącznie
- wyrobów spirytusowych w opakowaniu o pojemności powyżej 0,2 l
- wyrobów winiarskich w opakowaniu o pojemności do 0,5 l włącznie
- wyrobów winiarskich w opakowaniu o pojemności powyżej 0,5 l
- wyrobów spirytusowych lub winiarskich w puszkach
1,50 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku:
- papierosów we wszystkich opakowaniach – niezależnie od liczby papierosów
- płynu do papierosów elektronicznych w opakowaniu o pojemności do 2 ml włącznie
- innych wyrobów nikotynowych we wszystkich opakowaniach – niezależnie od gramatury
2,00 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku wyrobów nowatorskich – niezależnie od gramatury
3,00 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku saszetek nikotynowych we wszystkich opakowaniach – niezależnie od liczby saszetek
3,60 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku tytoniu oraz suszu tytoniowego w opakowaniu o gramaturze do 200 g włącznie
5,00 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku płynu do papierosów elektronicznych w opakowaniu o pojemności powyżej 2 ml
14,50 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku tytoniu oraz suszu tytoniowego w opakowaniu o gramaturze powyżej 200 g
40,00 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku urządzeń do waporyzacji we wszystkich opakowaniach
40,82 zł za sztukę – opłata za banderole legalizacyjne w przypadku płynu do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowych papierosach elektronicznych – niezależnie od pojemności.
Gdzie zapłacić: pieniądze wpłać na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Nowym Targu, który jako jedyny w Polsce obsługuje te należności.
Ile będziesz czekać
Banderole otrzymasz od razu lub w ciągu kilku dni. Jeśli urząd skarbowy nie będzie miał banderol na stanie, to możesz czekać kilkanaście dni na ich wydanie.
Warto wiedzieć
Co musisz zrobić zanim oznaczysz wyroby akcyzowe banderolami
Jeśli chcesz nałożyć banderole legalizacyjne na wyroby akcyzowe, musisz o tym zawiadomić naczelnika urzędu celno-skarbowego.
Przeczytaj, jak zawiadomić naczelnika urzędu celno-skarbowego o zamiarze oznaczania wyrobów akcyzowych banderolami.
Jak sprawdzić czy banderola jest oryginalna
W Systemie Informacji o Banderolach Akcyzowych (SIBA) sprawdzisz jak powinna wyglądać oryginalna banderola.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2024 r. w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2021 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień wyrobów akcyzowych z obowiązku oznaczania znakami akcyzy
- Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 12 sierpnia 2021 r. w sprawie kontroli celno-skarbowej niektórych wyrobów akcyzowych
- Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 17 lutego 2017 r. w sprawie właściwości urzędów skarbowych i izb administracji skarbowej w zakresie spraw dotyczących znaków akcyzy
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 grudnia 2014 r. w sprawie zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego