Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy

Wpis na listę jednostek audytorskich pochodzących z państw trzecich

Firma audytorska z państw trzecich, tj. z państw spoza Unii Europejskiej musi uzyskać wpis na listę jednostek audytorskich pochodzących z państw trzecich w przypadku przeprowadzania badań sprawozdań finansowych spółek z państw trzecich notowanych na rynku regulowanym w Polsce.

Jak załatwić sprawę

Sprawę można załatwić:

  • podczas wizyty w urzędzie
  • listownie

Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi

Wpisowi na listę jednostek audytorskich podlega jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego, która zamierza przeprowadzać lub przeprowadza badanie sprawozdania finansowego jednostki zarejestrowanej w państwie trzecim, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej, pod warunkiem że:

  • większość członków organów zarządzających jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego spełnia wymagania dla biegłych rewidentów równoważne z wymaganiami przewidzianymi w niniejszej ustawie
  • biegły rewident pochodzący z państwa trzeciego, przeprowadzający w imieniu jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego badanie sprawozdania finansowego jednostki zarejestrowanej w państwie trzecim, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej, spełnia wymagania równoważne z wymaganiami przewidzianymi dla biegłych rewidentów w niniejszej ustawie
  • jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego przeprowadza badanie sprawozdania finansowego jednostki zarejestrowanej w państwie trzecim, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej, zgodnie z międzynarodowymi standardami badania lub standardami równoważnymi;
  • jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego publikuje na swojej stronie internetowej roczne sprawozdanie zawierające informacje, o których mowa w art. 13 rozporządzenia nr 537/2014, lub spełnia równoważne wymagania dotyczące ujawniania informacji;
  • jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego spełnia wymagania określone w art. 69-76 i art. 80 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym lub wymagania równoważne.

Aktualna lista jednostek audytorskich pochodzących z państw trzecich znajduje się na stronie Ministerstwa Finansów.

Kiedy powinieneś załatwić sprawę

W dowolnym momencie

Gdzie załatwisz sprawę

Komisja Nadzoru Audytowego
Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Co zrobić krok po kroku

1. Wniosek o wpis jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego na listę

Dokumenty

Załączniki należy przedłożyć wraz z tłumaczeniem na język polski.

2. Weryfikacja formalna i merytoryczna wniosku

Komisja Nadzoru Audytowego (KNA) dokonuje weryfikacji złożonych dokumentów.

W przypadku stwierdzenia braków formalnych, KNA wzywa do ich uzupełnienia. Wnioskodawca ma co najmniej 7 dni na uzupełnienie braków dokumentacji, licząc od dnia otrzymania wezwania. W przypadku kiedy wnioskodawca nie uzupełni braków dokumentacji w ciągu co najmniej 7 dni, wniosek pozostaje bez rozpoznania.

W przypadku wątpliwości lub potrzeby uzyskania dalszych dowodów potwierdzających spełnienie warunków określonych w ustawie, KNA zwraca się do wnioskodawcy albo do odpowiedniego organu nadzoru publicznego w państwie trzecim o wyjaśnienia, w tym przekazanie dalszych dowodów spełniania warunków.

W przypadku gdy wniosek jest kompletny KNA podejmuje decyzję o wpisaniu wnioskodawcy na listę jednostek audytorskich z państw trzecich.

Dokumenty

Dokument możesz złożyć jako:
Oryginał

3. Wydanie decyzji o wpisie jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego na listę

KNA w drodze decyzji administracyjnej rozstrzyga o wpisaniu wnioskodawcy na listę jednostek audytorskich z państw trzecich. Decyzja podejmowana jest podczas posiedzenia KNA.

Dokumenty

4. Wniesienie opłaty za wpis jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego na listę

Dokumenty

Dokument możesz złożyć jako:
Oryginał

Termin

Opłatę należy wnieść w terminie 30 dni od dnia, w którym decyzja o wpisie stała się ostateczna.

5. Wpis na listę jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego

W myśl przepisów ustawy, lista jest prowadzona w formie elektronicznej i jest dostępna na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Lista obejmuje następujące dane:

  • numer wpisu na listę;
  • pełną i skróconą nazwę oraz adres jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego;
  • formę organizacyjno-prawną;
  • nazwiska i imiona właścicieli lub wspólników, członków organów zarządzających oraz członków organów nadzorczych;
  • adresy właścicieli lub wspólników, członków organów zarządzających oraz członków organów nadzorczych;
  • nazwiska i imiona biegłych rewidentów zatrudnionych w jednostce audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego lub z nią powiązanych jako wspólnicy lub w inny sposób, którzy zamierzają przeprowadzać lub przeprowadzają badanie sprawozdania finansowego jednostki zarejestrowanej w państwie trzecim, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej, oraz numery w rejestrach nadane tym biegłym rewidentom przez organy rejestrujące z państw trzecich albo innych państw Unii Europejskiej oraz nazwy tych organów;
  • adresy oddziałów jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego;
  • informację o członkostwie w sieci oraz wykaz nazw i adresów firm audytorskich należących do sieci oraz podmiotów powiązanych z jednostką audytorską pochodzącą z państwa trzeciego lub też wskazanie miejsca, w którym informacje te są publicznie dostępne;
  • adres strony internetowej jednostki audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego;
  • numer w rejestrze nadany jednostce audytorskiej pochodzącej z państwa trzeciego przez organ rejestrujący z państwa trzeciego albo innego niż Rzeczpospolita Polska państwa Unii Europejskiej oraz nazwę tego organu;
  • nazwę jednostki zarejestrowanej w państwie trzecim, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w Rzeczypospolitej Polskiej, na rzecz której jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego zamierza przeprowadzać lub przeprowadza badanie sprawozdania finansowego.

Termin

KNA dokonuje wpisu na listę w przypadku wydania decyzji pozytywnej.

Ile zapłacisz

2000 zł

Ile będziesz czekać

Nie dłużej niż miesiąc. Termin może się wydłużyć do 2 miesięcy (dostaniesz o tym informację).

Jak możesz się odwołać

Wnioskodawcy, któremu odmówiono wpisu na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych z państw trzecich, przysługuje prawo złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji.

Warto wiedzieć

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone przez jednostkę audytorską pochodzącą z państwa trzeciego, która nie została wpisana na listę firm audytorskich, nie wywołuje skutków prawnych.

Jednostka audytorska pochodząca z państwa trzeciego ma obowiązek pisemnego zgłaszania Komisji Nadzoru Audytowego zmiany danych podlegających wpisowi na listę w terminie 30 dni od dnia ich zaistnienia.

Czy ta strona była przydatna?