Podatek od środków transportowych

Co jest opodatkowane podatkiem od środków transportowych

• samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
• samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton,
• ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony
  i poniżej 12 ton
• ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton,
• przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego,
• przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego,
• autobusy.

Kto jest podatnikiem podatku od środków transportowych

Podmiotami obowiązanymi do zapłaty podatku od środków transportowych są:

• osoby fizyczne i osoby prawne będące właścicielami środków transportowych,
• jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, na którą środek transportowy został zarejestrowany,
• posiadacze środków transportowych zarejestrowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jako powierzone przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu.

W przypadku, gdy środek transportowy stanowi dwóch lub więcej osób fizycznych lub prawnych, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od środków transportowych ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach.

Kiedy powstaje lub kończy się obowiązek podatkowy

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy:

• został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, lub
• środek transportowy został nabyty (w przypadku nabycia środka transportowego zarejestrowanego), lub
• środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie czasu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu
  z ruchu.

Zarejestrowanie środka transportowego oznacza jego rejestrację, z wyjątkiem rejestracji czasowej, w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.

Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym środek transportowy został wyrejestrowany lub wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu.

Jakie środki transportowe są zwolnione z podatku

Zwolnione z opodatkowania są środki transportowe:

• pod warunkiem wzajemności - środki transportowe będące w posiadaniu przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych i innych misji zagranicznych, korzystających z przywilejów i immunitetów na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych, oraz członków ich personelu, jak również innych osób zrównanych z nimi, jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca pobytu stałego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• środki transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne, pojazdy specjalne oraz pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
• pojazdy zabytkowe, w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym.

Rada gminy w drodze uchwały może wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe.

Jakie są stawki podatku od środków transportowych

Stawki podatku mają charakter kwotowy i uchwalają je rady gmin, w granicach określonych przez Ministra Finansów. Rady mogą różnicować stawki, uwzględniając
w szczególności: wpływ pojazdu na środowisko naturalne, rok produkcji albo liczbę miejsc do siedzenia.

Minister Finansów określa każdego roku:

• górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych,
• minimalne stawki podatku od środków transportowych.

Przeczytaj jakie minimalne stawki podatku od środków transportowych obowiązują w 2022 roku.

Sprawdź w swojej gminie, jaka jest obowiązująca w danym roku stawka podatku. Informacje znajdziesz na stronach internetowych urzędów gmin.

Gdzie i kiedy składać deklaracje na podatek od środków transportowych

Podatnicy mają obowiązek składać deklaracje na podatek od środków transportowych:

• do 15 lutego każdego roku podatkowego,
• jeżeli obowiązek powstał po tym dniu – w terminie 14. dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.

Deklaracje składasz do organu podatkowego, na którego terenie znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika. W przypadku przedsiębiorstwa wielozakładowego lub podmiotu, w którego skład wchodzą wydzielone jednostki organizacyjne – do organu podatkowego, na terenie którego znajduje się zakład lub jednostka posiadająca środki transportowe podlegające opodatkowaniu. W przypadku współwłasności środka transportowego właściwy jest organ podatkowy odpowiedni dla osoby lub jednostki organizacyjnej, która została wpisana jako pierwsza w dowodzie rejestracyjnym pojazdu.

Podatek – co do zasady – wpłaca się w dwóch ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do 15 lutego i 15 września każdego roku,
na rachunek urzędu gminy, na terenie której znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika.

Przeczytaj, jak złożyć deklarację na podatek od środków transportowych.